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投資KY股 稅事面面觀

市場常將KY股視為節稅題材,主要是因為對個人而言,其股利雖視為海外所得,須計入最低稅負制,但免繳二代健保補充保費,且最低稅負制還有670萬元免稅額,KY股成為投資人喜愛參與除權息標的之一。

不過節稅不等於免稅!個人投資KY股、企業投資KY股,相關的稅法規定也各不相同。(延伸閱讀:投資KY股 個人企業課稅有別)

財政部官員表示,現今投資標的多元,不少投資人基於節稅考量,會選擇投資KY股,而KY股課稅方式依據收入來源、投資身分別不同,會適用不同的稅制。

投資KY股獲利,通常有兩種,一種是股利配息,一種是交易所得。

先以個人來看,在股利方面,KY股本身就是海外公司發行的股票,所以海外配發的股利,對個人來說屬於海外所得,不用課綜合所得稅,但是要納入最低稅負制計稅。

在計算個人最低稅負制時,海外所得全年度合計100萬元以上者,才需將全數海外所得納入計算;將海外所得加計其他應計入基本所得額的項目,算出「基本所得額」後,當基本所得額超過670萬元時,才有可能需繳納基本稅額,且還需要與一般所得稅額做比較,並可扣抵海外已納稅額。

而個人買賣KY股所得,目前是屬於證交所得,目前已經停徵,也無須計入最低稅負制。

至於若是企業或機構投資人,官員表示,國內企業獲配KY股息,屬於海外投資收益,不能比照投資國內公司適用免稅規定,而是必須計入年度所得、課徵營所稅。

至於企業買賣KY股票獲利,雖證交所得不納入營所稅課稅範圍,但須納入企業最低稅負制,併入基本所得額計稅。

企業的基本所得額,免稅額只有50萬元,不過稅率也較低,基本所得額超過50萬元的部分,只要依12%稅率課稅。

 

資料來源 https://money.udn.com/money/index

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